Dois-je tenir une comptabilité lors d’un investissement en résidence étudiante ou senior ?

Lorsque vous réalisez un investissement locatif meublé dans le neuf en résidence avec services (pour étudiants, pour personnes âgées ou handicapées), vous avez le choix :
– vous pouvez conserver le statut LMNP et tous ses avantages ;
– vous pouvez bénéficier de la Loi Censi-Bouvard.

Si je conserve le statut LMNP

Vous bénéficiez exactement des mêmes conditions que toute autre location meublée.

La fiscalité pour les loueurs en meublé

Vous pouvez opter pour le régime micro-BIC ou pour le régime réel. Dans le premier cas, vous bénéficiez d’un abattement fiscal de 50% sur vos revenus ; dans le second cas, vous pouvez déduire de votre résultats vos charges d’exploitation et l’amortissement de votre bien, et donc faire baisser le montant de votre impôt.

Si je choisis de bénéficier de la Loi Censi-Bouvard

Le régime de la Loi Censi-Bouvard vous permet de réduire directement votre impôt sur le revenu de 11% du montant hors taxe de votre investissement sur 9 ans, et de récupérer la TVA (20%) par ailleurs.

Par exemple, pour un investissement de 360.000€ TTC en Loi Censi-Bouvard, vous réduisez votre impôt de 33.000€ sur 9 ans (soit 3.666€/an) et vous récupérez 60.000€ de TVA. Au total, vos avantages fiscaux s’élèvent donc à 93.000€.

À noter : la réduction d’impôt est reconductible pendant 6 ans. Si la reconduction d’impôt dépasse le montant d’impôt à payer, la différence est reportable sur l’année suivante, pendant 6 années.

La fiscalité LMNP sous le régime Censi-Bouvard

En réalité, même si vous optez pour le régime de la Loi Censi-Bouvard, vous conservez votre statut LMNP. Seulement, vous ne pouvez pas cumuler la réduction d’impôt avec l’amortissement de votre bien (qui est l’un des principaux avantages du statut LMNP au régime réel).

À noter : la Loi Censi-Bouvard s’applique dans la limite d’un prix de revient de 300.000€ HT.
Autrement dit, dans le cas où votre investissement est supérieur à 300.000€, vous pouvez bénéficier à la fois de la Loi Censi-Bouvard (jusqu’à 300.000€ HT) et amortir la fraction de la valeur du bien supérieure à 300.000€.

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