Les statuts LMNP (Location Meublée Non Professionnelle) et LMP (Location Meublée Professionnelle) offrent des avantages fiscaux intéressants pour les propriétaires de biens meublés.

Mais lequel choisir ?

Le statut dépend de vos revenus locatifs, de vos objectifs patrimoniaux et de votre situation fiscale.

Dans cet article, nous comparons ces deux régimes pour vous aider à faire le bon choix.

1.1. Éligibilité au LMNP (Location Meublée Non Professionnelle)

Le statut LMNP s’applique si vous remplissez les conditions suivantes :

• Vos revenus locatifs sont inférieurs à 23 000 € par an, ou
• Vos revenus locatifs représentent moins de 50 % de vos revenus globaux (tous revenus confondus).

Exemple : Si vos revenus annuels totaux sont de 50 000 €, vos revenus locatifs doivent être inférieurs à 25 000 € pour rester en LMNP.

1.2. Éligibilité au LMP (Location Meublée Professionnelle)

Vous êtes automatiquement considéré comme LMP si :

• Vos revenus locatifs dépassent 23 000 € par an, et
• ils représentent plus de 50 % de vos revenus globaux

De plus, le statut LMP nécessite une inscription obligatoire au Registre du Commerce et des Sociétés (RCS).

2.1. Les avantages fiscaux du LMNP

Le LMNP est particulièrement intéressant pour les investisseurs débutants ou occasionnels. Il offre :

• Amortissement des biens et du mobilier : Vous pouvez amortir la valeur du bien, des meubles et des travaux sur plusieurs années, réduisant ainsi vos revenus imposables.
• Fiscalité simplifiée au micro-BIC : Avec un abattement forfaitaire de 50 % sur les revenus locatifs.
• Pas de cotisations sociales : Contrairement au LMP, vous n’êtes pas redevable des cotisations sociales, seulement des prélèvements sociaux (17,2 %).

2.2. Les avantages fiscaux du LMP

Le LMP est souvent plus avantageux pour les investisseurs professionnels ou ceux avec des revenus locatifs élevés.

• Déficits imputables sur le revenu global : Contrairement au LMNP, les déficits générés par vos activités de location meublée peuvent être déduits de vos autres revenus (salaires, etc.).
• Exonération de la plus-value après 5 ans : Après 5 ans d’activité, vous pouvez être exonéré de l’imposition sur les plus-values en cas de revente de biens.
• Cotisations sociales : En tant que LMP, vos revenus locatifs sont soumis aux cotisations sociales, mais elles ouvrent également des droits à la retraite.

3.1. LMNP : Un cadre simplifié

• Pas d’inscription au RCS : Ce statut est considéré comme une activité accessoire.
• Déclaration au régime micro-BIC ou réel : Le LMNP permet un choix entre :
  • Un abattement forfaitaire de 50 % au micro-BIC.
  • La déduction des charges réelles et amortissements au régime réel.
• Déclaration au service des impôts des entreprises (SIE) : Remplir le formulaire P0i pour signaler votre activité.

3.2. LMP : Un statut professionnel

• Inscription obligatoire au RCS : Nécessaire pour exercer en tant que professionnel.
• Tenue d’une comptabilité complète : Le LMP exige un suivi rigoureux de vos comptes avec un bilan annuel et un compte de résultat.
• Déclaration fiscale spécifique : Inclure vos revenus locatifs dans votre déclaration de revenus professionnels.

4. Tableau comparatif : LMNP ou LMP ?

5. Quel régime choisir ?

5.1. Le LMNP est fait pour vous si :

• Vous générez des revenus locatifs modestes ou complémentaires.
• Vous ne voulez pas gérer une comptabilité lourde.
• Vous recherchez une fiscalité avantageuse avec peu d’obligations administratives.

5.2. Le LMP est fait pour vous si :

• Vos revenus locatifs sont élevés et vous voulez imputer les déficits sur votre revenu global.
• Vous souhaitez bénéficier de l’exonération des plus-values après 5 ans.
• Vous êtes prêt à gérer une activité professionnelle avec des obligations administratives renforcées.

Le choix entre LMNP et LMP dépend de votre niveau de revenus, de vos objectifs fiscaux et de votre situation patrimoniale.

Le LMNP est idéal pour les investisseurs occasionnels, tandis que le LMP convient mieux aux professionnels avec des projets ambitieux.

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